PAL-skat – løbende skat på pensionsafkast

PAL-skat er en årlig skat på afkast af pension.

Satsen er 15,3% for alle pensionssparing.

Din bank eller pensionsselskab beregner og betaler PAL-skat for dig.

Både positive og negative afkast påvirker PAL-skatten.

PAL-skat er en årlig skat på afkastet af din pensionsopsparing. Hvis dit pensionsbeløb stiger i værdi, betaler du skat af stigningen.

Satsen er fast: 15,3 % årligt.

Det omfatter både værdistigning fra aktier, obligationer, renteindtægter og andre investeringstyper i pensionen.

Kilde: Skattestyrelsen - Skat af pensionsafkast

PAL-skat gælder for hovedparten af pensionsordninger, hvor du opbygger formue til alderen.

Det omfatter typisk: ratepension, livsvarig livrente, aldersopsparing, arbejdsmarkedspension, privat pension og andre arbejdsgiveradministrerede ordninger.

ATP Livslang Pension, folkepension og førtidspension er ikke omfattet af PAL-skat.

Når du tvivler, kan din pensionsselskab bekræfte, om ordningen er omfattet.

Kilde: Skattestyrelsen - Skat af pensionsafkast

PAL-skatten beregnes med en fast sats på 15,3 %.

Denne sats gælder alle pensionssparing uanset ordningstype.

Satsen er fastsat i pensionsskatteloven og ændres ikke årligt.

Kilde: Skattestyrelsen - Skat af pensionsafkast

PAL-skatten beregnes på årets afkast af pensionsopsparingen.

Hvis værdien stiger, beregner pensionsselskabet 15,3 % af stigningen.

Hvis værdien falder (tab), beregner pensionsselskabet en negativ skat, som trækkes fra senere års PAL-skat.

Din bank eller pensionsselskab foretager beregningen og betaler PAL-skatten for dig.

Kilde: Skattestyrelsen - Skat af pensionsafkast

Hvis pensionen stiger i værdi: du betaler 15,3 % skat af stigningen samme år.

Hvis pensionen falder i værdi: der beregnes en negativ skat. Denne kan bruges til at reducere fremtidige PAL-skatbetalinger.

Over længere tid balancerer positive og negative år hinanden, så den gennemsnitlige PAL-skattebetaling påvirkes af dit ordningens samlede afkast.

Kilde: Skattestyrelsen - Skat af pensionsafkast

PAL-skat bliver ikke lagt til din øvrige personlige indkomst.

Det betyder, at PAL-skat påvirker ikke din almindelige indkomstskat, topskat eller andre skatteregler.

PAL-skatten er adskilt fra skat ved pensionsudbetaling (hvor du betaler almindelig indkomstskat).

Se også: Skat ved pensionsudbetaling

Din pensionsselskab eller bank betaler PAL-skatten på dine vegne.

Du behøver ikke selv at betale eller indberette PAL-skatten til Skattestyrelsen.

Pensionsselskabet trækker skatten fra pensionsformuen (dvs. fra det beløb, der udbetales senere).

Kilde: Skattestyrelsen - Skat af pensionsafkast

Aldersopsparing er også omfattet af PAL-skat.

Det betyder, at du betaler 15,3 % årlig skat på afkastet fra aldersopsparingen.

Se også: Aldersopsparing